IFSF Egipto

Con base en el trabajo ya realizado por Egipto y el Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información para Fines Fiscales (Foro Global) auspiciado por la OCDE, la Administración Tributaria de Egipto inició un nuevo programa de Inspectores Fiscales Sin Fronteras (IFSF) en enero de 2020 para fortalecer la capacidad de intercambiar información de manera eficaz con otras jurisdicciones fiscales del mundo.

Mediante este nuevo programa, implementado en colaboración con el Reino Unido y parcialmente financiado por la Unión Europea (UE) y el Reino Unido, la Administración de Hacienda y Aduanas (HMRC, por sus siglas en inglés) del Reino Unido proporciona expertos para llevar a cabo una serie de visitas presenciales con el fin de prestar apoyo práctico a la Administración Tributaria de Egipto, así como asistencia remota en caso necesario.

Del 12 al 16 de enero de 2020 tuvo lugar la primera visita, en la que funcionarios de la HMRC del Reino Unido y del Foro Global impartieron un taller sobre el intercambio de información a 20 funcionarios fiscales de Egipto. En la presentación inaugural del 15 de enero de 2020, el excelentísimo Dr. Mohamed Maait, Ministro de Finanzas, reiteró el compromiso de Egipto a implementar las normas de transparencia fiscal y dio la bienvenida al nuevo programa IFSF.

Funcionarios de la Administración Tributaria de Egipto, el Foro Global y la HMRC

Funcionarios del Foro Global, la OCDE y la HMRC con el excelentísimo Mohamed Maait, Ministro de Finanzas (tercero desde la izquierda)

Egipto se ha beneficiado de la asistencia de IFSF en la auditoría de precios de transferencia desde 2017, hecho que ha mejorado los conocimientos técnicos de los auditores fiscales a la hora de auditar las empresas multinacionales, con lo que se han conseguido ingresos adicionales. En 2019, Egipto solicitó dos nuevos programas: un programa de precios de transferencia avanzado y este nuevo programa centrado en el intercambio de información.

La Secretaría del Foro Global también ayuda a Egipto a prepararse para la revisión por pares que evalúa el cumplimiento de la norma internacional sobre intercambio de información a requerimiento (EOIR, por sus siglas en Inglés). Esta revisión incluye la evaluación de la disponibilidad de la información sobre el beneficiario final y el acceso a la misma. 

El Foro Global tiene como meta garantizar que todas las jurisdicciones cumplan las mismas normas estrictas de transparencia fiscal e intercambio de información, Esto se logra mediante un proceso sólido de supervisión y revisión por pares, así como mediante la prestación de ayuda técnica a los países miembros.

Este programa de intercambio de información de IFSF, complementario al programa de asistencia técnica financiado por la UE, está dirigido por la Secretaría del Foro Global y tiene como objetivo ayudar a la Administración Tributaria de Egipto a implementar la norma internacional sobre EOIR y a beneficiarse de la transparencia fiscal y la colaboración fiscal internacional para combatir la evasión de impuestos y demás flujos financiero ilícitos.

Un programa de IFSF ayuda desde enero de 2018 a 20 auditores de la Administración Tributaria de Egipto del equipo de Precios de Transferencia (TP, por sus siglas en inglés) y Grandes Contribuyentes (LTP, por sus siglas en inglés) en la revisión de casos de auditoría de TP en Egipto, así como en el posible caso del acuerdo previo sobre precios de transferencia (APA, por sus siglas en inglés). Uno de los casos de auditoría de TP acaba de finalizar con un ajuste de TP de 66,6 millones de libras egipcias (3,7 millones de dólares estadounidenses) y una cantidad de impuestos adeudados de 16,6 libras egipcias (932 000 dólares estadounidenses). Este constituye el primer caso de auditoría de TP realizado en Egipto que cuenta con un informe de auditoría de TP autónomo en el que se incluye un análisis completo de los TP de las transacciones de los contribuyentes controladas por auditoría, y que se incluirá en el informe de auditoría del impuesto sobre la renta de las sociedades. De hecho, se trata de un importante logro tanto para la Administración Tributaria de Egipto como para el programa de IFSF.

He tenido el privilegio de trabajar en el programa como una experta de habla árabe en materia de impuestos que incorpora la dinámica regional y cultural pertinente para apoyar al líder experto de IFSF durante sus misiones. Mi presencia como experta local propició un aumento en las interacciones y en la confianza de los auditores de la Administración Tributaria de Egipto, lo cual favoreció a la comunicación de sus preocupaciones y consultas en árabe.

El apoyo de IFSF ha repercutido en varios niveles. En primer lugar, han mejorado la transferencia de competencias y la creación de habilidades organizativas. Se ha progresado considerablemente en términos de la capacidad de los auditores de TP de la Administración Tributaria de Egipto para analizar de forma exhaustiva la documentación relativa a los TP de los contribuyentes, utilizar las metodologías de TP, llevar a cabo búsquedas comparables, plantear cuestiones relevantes y realizar auditorías de TP con argumentos técnicos firmes y un enfoque orientado a la obtención de resultados. Gracias al respaldo de IFSF, los auditores de TP han ganado confianza para colaborar con otros equipos de la Administración Tributaria de Egipto y conversar con los contribuyentes locales, y, a su vez, para entender en mayor medida la evaluación de riesgos y las estrategias y técnicas de auditoría en la Administración Tributaria de Egipto. La asistencia remota proporcionada en las misiones transcurridas durante este tiempo por los expertos de IFSF también ha contribuido a la creación de un diálogo abierto con los auditores de la Administración Tributaria de Egipto en una búsqueda por avanzar en los puntos de acción de las misiones anteriores y producir así mejores resultados.

En segundo lugar, se ha producido un cambio de mentalidad. A raíz de la publicación de las guías de TP de 2010, se recurrió a una comunicación inicial con grandes contribuyentes debido a la relativa baja popularidad de los TP entre la población de contribuyentes egipcios. Sin embargo, debido al fomento de la capacidad técnica de la Administración Tributaria de Egipto gracias a IFSF, dicha comunicación ha mejorado considerablemente y se ha producido un cambio importante en la actitud de los contribuyentes, lo cual ha propiciado una mayor tasa de respuestas a las peticiones relacionadas con la auditoría de TP.

En tercer lugar, la Administración Tributaria de Egipto ha mejorado su gestión de los conocimientos mediante un Manual de auditoría intuitiva de TP hecha a la medida que se creó durante el programa de IFSF. El Manual de auditoría de TP constituye un documento dinámico para el equipo de TP que se utiliza como instrumento de referencia a la hora de llevar a cabo auditorías y evaluaciones de riesgos.

"Un programa de asistencia en materia de precios de transferencia exitoso tratará de facilitar la orientación que requieren los factores de los contextos locales y operacionales, así como un intercambio de conocimientos con la administración tributaria local a través de ejemplos concretos y auditorías en tiempo real. Estas son las prácticas recomendadas actuales en este ámbito. Hasta la fecha, las misiones de IFSF en Egipto han sido satisfactorias porque hemos procurado mantener un balance adecuado entre estos dos objetivos y, al mismo tiempo, hemos animado al equipo de precios de transferencia de Egipto a seguir esforzándose por participar en la conversación mundial actual sobre los precios de transferencia y la tributación de empresas multinacionales.”

- R. Angel - Experto IFSF

El programa de IFSF en Egipto ha ido adquiriendo fama progresivamente, a medida que aumentaba el número de auditores del equipo de grandes contribuyentes de la Administración Tributaria de Egipto interesados en asistir a talleres y compartir sus archivos de auditoría con los miembros de TP. Este hecho ha forjado una colaboración mayor en la Administración Tributaria de Egipto. La alianza entre IFSF y la Administración Tributaria de Egipto ha proporcionado una mayor certeza y la posibilidad de incrementar los ingresos para Egipto gracias a una cooperación más estrecha y un aumento en la confianza de los contribuyentes.

La tributación ha formado parte de la civilización egipcia desde hace mucho tiempo. El primer sistema de tributación del que se tiene constancia apareció en el Antiguo Egipto en torno a los años 3000-2800 a. C., durante la Primera Dinastía del Imperio Antiguo de Egipto. La tributación sigue desempeñando un papel esencial en los ingresos de Egipto en la actualidad, ya que representa un 70,4 % del presupuesto del ejercicio económico 2017-2018.

En 2011, tras la revolución y el siguiente periodo de inestabilidad, el gobierno egipcio se embarcó en un ambicioso programa de reforma denominado “Visión 2030 de Egipto” en un intento por conseguir un desarrollo sostenible y mejorar la calidad de vida de los egipcios. Reforzar el sistema impositivo de Egipto cobra una vital importancia en esta Visión. Para fomentar esta causa, el Ministerio de Finanzas de Egipto (EMOF, por sus siglas en inglés) presentó en 2016 su “Visión 2022” con el objetivo de establecer las políticas impositivas a corto y largo plazo que contribuyeran a la consecución de los objetivos en materia económica, tributaria y social de los impuestos y aumentaran la proporción de impuestos/PIB actual en Egipto de un 14,6 % a un 19 % para 2022..

"El programa de IFSF en Egipto ha facilitado una experiencia de auditoría de precios de transferencia de un valor incalculable para nuestros inspectores fiscales. Gracias al enfoque 'aprender con la práctica' en el que se basa este programa de apoyo personalizado, nuestros inspectores fiscales están progresando y experimentando a partir de la asistencia técnica entre pares que reciben mediante casos de auditoría reales, así como a partir del modo en que deben aplicar las prácticas recomendadas a escala mundial en sus auditorías de precios de transferencia."

- Yasmine Hammad - Auxiliar técnica del Ministerio de Finanzas y Política Tributaria

Ese mismo año, Egipto formó parte como miembro activo del Marco inclusivo sobre erosión de la base imponible y traslado de beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés) de la OCDE. La cooperación entre estos se realizó en igualdad de condiciones con otros miembros, con el objetivo de desarrollar y aportar soluciones a problemas derivados de diferencias y discrepancias en la normativa tributaria internacional, que a menudo daban lugar a estrategias de evasión fiscal adoptadas por las empresas multinacionales. Para apoyar la aplicación de los estándares mínimos del BEPS, el EMOF actualizó sus guías de precios de transferencia y creó la práctica de TP de la Administración Tributaria de Egipto con la ayuda del desarrollo de capacidades de la OCDE. No obstante, la necesidad de aplicar estas directrices y de obtener ayuda práctica para auditar de forma eficiente a las multinacionales condujó a una solicitud de apoyo en virtud de la iniciativa de IFSF. El PNUD y la Unión Europea cofinancian el programa de IFSF en Egipto.