Administracion socia IFSF - Francia

Lanzamiento del programa IFSF en Camerún

Francia es uno de los países pioneros en la iniciativa de IFSF y ha sido en gran parte responsable de su éxito. En efecto, incluso antes de la Lanzamiento oficial de IFSF en julio de 2015, Francia participó en la fase piloto llevada a cabo en 2014, cuando envió a uno de sus expertos en misión a la administración fiscal de Senegal. Desde entonces, expertos procedentes de Francia han trabajado en misiones de otros países en desarrollo como Camerún, Chad, Congo, Madagascar, Mali y la República Centroafricana.

Aprender con la práctica

Como socia comprometida de la iniciativa IFSF, Francia ha enviado expertos fiscales experimentados a países africanos de habla francesa durante seis años para ayudar a desarrollar capacidades locales y fortalecer los conocimientos en el ámbito de las auditorías fiscales.

Los expertos franceses trabajan sobre el terreno junto con funcionarios de las administraciones fiscales africanas en las inspecciones fiscales que acarrean problemas complejos. Comparten sus conocimientos, experiencia y pericia mediante enfoques pragmáticos basados en el aprendizaje con la práctica, puesto que la tecnología y las técnicas de tributación se transmiten mejor al trabajar conjuntamente en casos reales. La experiencia adquirida por Francia en el ámbito de la iniciativa de IFSF demuestra que el enfoque de aprendizaje mediante la práctica es más eficaz que los modos de asistencia y creación de capacidad ordinarios a la hora de proporcionar una base más sólida para la destreza fiscal en las administraciones fiscales de países en desarrollo.

Asistencia a la medida

La duración de los programas IFSF y los ámbitos en los que se presta ayuda varían conforme al país en el que intervienen los expertos franceses. Por lo general, los programas IFSF duran de 12 a 18 meses y los expertos realizan de seis a nueve misiones presenciales, según la duración total del programa.

La misión de perfilamiento inicial realizada en el país anfitrión permite al experto conocer a los principales agentes en la administración fiscal local que participan en el programa, establecer los indicadores de impacto claves del programa, familiarizarse con el marco jurídico y administrativo local, y comenzar a trabajar en la programación de auditorías y en inspecciones fiscales. Esta primera visita va seguida de misiones presenciales durante las que los expertos franceses colaboran estrechamente con los auditores locales en casos preseleccionados y proporcionan formación ad hoc, según las necesidades expresadas, con el fin de explorar con mayor detenimiento temas específicos relacionados con las inspecciones fiscales.

Entre cada misión presencial, los expertos franceses proporcionan apoyo remoto por medios electrónicos seguros con objeto de facilitar la supervisión de los casos en los que participan y responder a las necesidades específicas de los auditores locales.

Lanzamiento del programa IFSF en Mali

Los ámbitos de apoyo de IFSF son diferentes en cada programa. Algunos programas IFSF en los que participa Francia cubren sectores específicos de actividad en los que los países solicitantes desean fortalecer sus conocimientos, mientras que otros programas IFSF son mucho más generales e implican casos de auditoría importantes de dimensión internacional. 

Los programas IFSF en los que participa Francia están financiados por el Ministerio Francés de Asuntos Extranjeros y Europeos, que cubre los gastos de misión de los expertos franceses.

Mi experiencia actual en Chad resulta realmente emocionante y estimulante. Mediante la revisión de casos «reales», el programa IFSF proporciona apoyo concreto y operativo a los auditores del país, que se muestran motivados y dispuestos a tener en cuenta soluciones técnicas. Las sesiones grupales, que son siempre espacios de debates enriquecedores, me permiten cumplir con las expectativas de los auditores al compartir mi conocimiento y experiencia en inspecciones fiscales.

Sin embargo, existen algunos desafíos por superar en el ámbito de mi programa IFSF en Chad. La evidente falta de cooperación por parte de las multinacionales que son objeto de auditoría —ya sea por la naturaleza imprecisa de las explicaciones proporcionadas o por la falta de respuesta a las solicitudes de los auditores— interfiere con el desarrollo adecuado del procedimiento de inspección. Mi función consiste en mantener motivados a los equipos en todo momento, fortalecer su enfoque crítico a las explicaciones y la documentación que presentan las empresas auditadas, y alentar a los auditores a perseverar ante las tácticas dilatorias.

Dados los diferentes enfoques aplicados en las inspecciones según el auditor, parecía una buena idea trabajar en prácticas de armonización proponiendo «herramientas» normalizadas, cuya creación, pertinencia e implementación se deciden en colaboración con el equipo de coordinación y los servicios de la Dirección General Fiscal de Chad. Desde mi punto de vista, la principal finalidad del programa IFSF —aparte del objetivo fiscal— es el intercambio y la adopción de prácticas uniformes, puesto que garantiza la durabilidad de la ayuda prestada.

Mi función como experto me coloca en una posición poco habitual en el marco de una auditoría. El hecho de no asistir a las audiencias orales con los representantes de las empresas auditadas en sus instalaciones supone un modo de trabajo que difiere de la manera en que acostumbro a llevar a cabo las inspecciones. El tiempo entre mis misiones en Chad —con visitas cada ocho semanas— se traduce en la necesidad de mantener el contacto constante con los equipos de auditoría. Esto implica crear fuertes lazos entre el equipo de coordinación, los auditores y los expertos, además de una relación de trabajo sólida basada en la confianza mutua, con el fin de garantizar un diálogo continuo.

Prestar apoyo a un país en desarrollo dentro del marco de un programa IFSF es, sin duda, una experiencia única y valiosa, tanto a nivel técnico como humano. En mi opinión, los conceptos clave que garantizan el éxito de un programa IFSF son «intercambio» y «adaptación».

Resultados concretos

La iniciativa de IFSF es una oportunidad para mejorar la movilización de los recursos internos que los países en desarrollo necesitan para financiar su desarrollo. En este sentido, todos los programas IFSF en los que ha participado Francia han derivado en el aumento de los ingresos fiscales. Por ejemplo, los ingresos fiscales generados por el programa piloto de IFSF en Senegal ascendieron a 11 300 millones de francos CFA, es decir, alrededor de 16 millones de euros.

Además de a un aumento significativo de los ingresos fiscales, estos programas han contribuido al fortalecimiento a largo plazo de las capacidades de las administraciones fiscales receptoras, no solo mediante la transferencia de conocimientos y destrezas, sino también mediante formación ad hoc que ha permitido mejorar la competencia local, y ha resultado en inspecciones fiscales más eficientes y eficaces.

Lanzamiento del programa IFSF en Congo

Los expertos franceses de IFSF también han ayudado a mejorar la calidad y uniformidad de las inspecciones fiscales, concretamente mediante la implementación de recursos como solicitudes de información estandarizadas, marcos de análisis funcionales, fichas de comprobación para la declaración de impuestos, y herramientas de búsqueda y análisis del riesgo, que facilitan el trabajo de los auditores.

La experiencia ha demostrado que el alcance del éxito de los programas IFSF en los que ha participado Francia es aún mayor cuando estos cuentan con el respaldo de un fuerte compromiso político y todas las partes interesadas trabajan juntas para alcanzar los objetivos asignados a los programas IFSF.

En el futuro

En vista de la creciente solicitud de asistencia por parte de países en desarrollo, Francia tiene la intención de continuar con la cooperación fiscal en el marco de la iniciativa de IFSF con el fin de contribuir a la movilización de los recursos internos en estos países.

En este sentido, Francia ya ha acordado facilitar expertos para los programas IFSF en Togo y Guinea. Asimismo, esto no le ha impedido ampliar su asistencia a otros continentes además de África, aprovechando la experiencia adquirida por los expertos en el curso de los programas IFSF completados.

En la actualidad se están examinando modos de mejorar los programas IFSF, con vistas a extender su alcance y eficiencia. Por ejemplo, cada nuevo experto IFSF recibirá material informativo del país que tendrá por destino, lo que permitirá una mejor preparación del programa y la optimización de las misiones presenciales.

La administración fiscal francesa también estudia la creación de una lista de expertos recientemente jubilados con el objetivo de satisfacer la creciente demanda de asistencia de IFSF en los países en desarrollo.

En resumen, Francia considera que la iniciativa de IFSF ofrece a los países en desarrollo una oportunidad real para crear capacidades en el ámbito de las inspecciones fiscales con el fin de tener las mejores condiciones para combatir la evasión fiscal, y continuará por este camino para proporcionar un apoyo activo.