Iniciativa mundial: Inspectores Fiscales sin Fronteras
por Sra. Rusudan Kemularia - Jefa de la Secretaría de IFSF
20 de diciembre de 2023
Al reflexionar sobre sus cinco años como Jefa de la Secretaría de Inspectores Fiscales Sin Fronteras (IFSF), la Sra. Rusudan Kemularia examina los logros de la iniciativa y comparte su perspectiva sobre lo que está por venir.
La iniciativa IFSF ha evolucionado enormemente durante los últimos cinco años está muy bien posicionada en un panorama internacional complejo. Las características únicas1 de la iniciativa han guiado su implementación bien hasta ahora. IFSF ha experimentado un rápido crecimiento y ha demostrado algunos resultados significativos para los países en desarrollo, particularmente en términos de ingresos tributarios adicionales.
Entre 2019 y 2023, las jurisdicciones que se han beneficiado de IFSF y de la asistencia típica que la iniciativa proporciona aumentaron la recaudación y las liquidaciones de impuestos. Hasta la fecha, las administraciones anfitrionas de IFSF han recaudado un total de 2070 millones de dólares estadounidenses adicionales y liquidado 4940 millones de dólares estadounidenses más. Estos resultados se han logrado en colaboración con el Foro Africano de Administración Tributaria (ATAF) y el Grupo del Banco Mundial (GBM).
Las solicitudes de programas de IFSF continúan creciendo - de 47 programas a principios de 2019 al lanzamiento del programa número 100 en 2022. El impulso se ha mantenido durante 2023, con una demanda creciente en todas las regiones. Hasta la fecha, la iniciativa abarca 62 jurisdicciones, con 59 programas en ejecución y 71 finalizados. Los programas Sur-Sur también se han multiplicado, con 25 programas IFSF, en comparación con los 7 programas Sur-Sur a principios de 2019.
Distribución geográfica de los programas de Inspectores Fiscales sin Fronteras hasta diciembre de 2023
Para satisfacer esta creciente demanda, en 2023, este año se renovó el registro de expertos de la iniciativa con experimentados funcionarios en ejercicio y antiguos funcionarios de las administraciones tributarias. Desde 2019, ocho nuevas administraciones socias han dedicado sus recursos a la iniciativa. En la actualidad, la iniciativa IFSF cuenta con el apoyo de 24 administraciones socias, que envían a sus funcionarios en ejercicio como expertos para poner en marcha los programas en todo el mundo.
Además de proporcionar apoyo a auditorías de precios de transferencia, ha sido emocionante presenciar el crecimiento de la iniciativa en nuevas áreas. Los programas centrados en el refuerzo de las investigaciones penales tributarias (IFSF-CI) en cuatro continentes, son un desarrollo impresionante. Saber aprovechar los conocimientos técnicos de la OCDE y la presencia sobre el terreno de las oficinas del PNUD en los distintos países ha hecho que estos programas sean un nuevo éxito en la lucha contra los flujos financieros ilícitos.
También están en marcha programas piloto para abordar el uso eficaz del intercambio automático de información sobre cuentas financieras (AEOI, por sus siglas en inglés), que complementan la labor del Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con fines fiscales de la OCDE (el Foro Global).
La iniciativa apuesta por apoyar a los países con menor capacidad, para los que Inspectores Fiscales sin Fronteras acaba de crear programas piloto complementarios. Uno de estos ámbitos se centra en laEn 2024, esperamos que IFSF brinde apoyo en la práctica aplicación concreta de las normas relativas al implementación de las reglas sobre el impuesto mínimo mundial global, en línea con el Pilar Dos del Proyecto BEPS de la OCDE y el G-20, que se dirige a garantizar que las grandes empresas multinacionales estén sujetas a un tipo impositivo efectivo del 15 % sobre sus beneficios en todas las jurisdicciones en las que desarrollan actividades. El año entrante, IFSF también examinará él ha ampliado su alcance para ofrecer programas piloto que garanticen la utilidad práctica y un uso práctico y adecuado de los informes país por país (CbCR, por sus siglas en inglés), que proporcionan acceso mundial a información relativa a empresas multinacionales y constituyen un mecanismo valioso para identificar la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios, así como los elevados riesgos en materia de precios de transferencia.
Finalmente, IFSF está realizando pruebas piloto sobre auditorías del impuesto al valor agregado (IVA) en el comercio digital. Puesto que el comercio electrónico sigue creciendo y diversificándose, la aplicación concreta de las normas y directrices de la OCDE para abordar los desafíos que plantea la recaudación del impuesto sobre el IVA del comercio digital permitirá a los gobiernos garantizar unos ingresos por IVA fundamentales, así como asegurar unas condiciones de competencia equitativas entre el comercio electrónico y las empresas tradicionales, sin ahogar la innovación ni el crecimiento económico.
IFSF espera lanzar 25 nuevos programas en 2024, ampliando su oferta con socios Sur-Sur, en respuesta a las demandas de los países en desarrollo, y emprendiendo nuevos programas de mentoría, que se centran en incrementar la participación de mujeres expertas procedentes de países en desarrollo. En colaboración con otros socios de desarrollo, la iniciativa seguirá empoderando a los países en desarrollo a lograr una mayor sostenibilidad fiscal, que, en último término, dará lugar a economías más fuertes y resistentes.
Me gustaría expresar mi más sincera gratitud a todas las administraciones anfitrionas y socias, expertos y donantes de IFSF, así como a los colegas de la OCDE y el PNUD, por su firme compromiso y apoyo en años recientes. En enero, asumire un nuevo rol dentro del Foro Global. Mi sucesor en la Secretaría de IFSF será anunciado próximamente Confío que la iniciativa seguirá sobresaliendo y ayudando a mejorar la capacidad de las administraciones tributarias, a fin de aprovechar plenamente las ventajas que ofrecen las reformas fiscales internacionales del siglo XXI.
[1] Características clave: asistencia fiscal internacional especializada de corto plazo basada en acuerdos de confidencialidad, auditando/investigando casos reales, con un enfoque de aprendizaje práctico impulsado por la demanda y sin sustitución de funcionarios de la administración anfitriona.