CIAT e IFSF colaboran en la lucha contra los delitos fiscales en Latinoamérica

El Centro Interamericano de Administraciones tributarias (CIAT) e Inspectores Fiscales sin Fronteras (IFSF) se han embarcado en un nuevo programa de colaboración para luchar contra los delitos fiscales y financieros en Latinoamérica.

La investigación sobre los delitos fiscales es una prioridad para muchos países latinoamericanos, en particular para los firmantes de la Declaración de Punta del Este (en adelante, la Declaración), que representa un compromiso por la transparencia fiscal, el intercambio de información y la lucha contra los flujos financieros ilícitos (FFI) a través de una estrategia que opera a varios niveles. Como denunciaba el CIAT, la existencia de FII preocupa a todos los países pero en mayor medida a los países en desarrollo, dado que éstos les privan de recursos muy necesarios para la financiación de los Objetivos de Desarrollo Sostenible. Estos problemas se encuentran a la cabeza de la actual agenda global. Se estima que los países de Latinoamérica y el Caribe (LAC) dejan de recaudar una importante suma cada año como consecuencia del abuso fiscal en situaciones transfronterizas

El CIAT participó en las reuniones de ministros que tuvieron lugar en Punta del Este (Uruguay) y dieron lugar a la Declaración y, a día de hoy, continúa ofreciendo su apoyo a los países LAC con un ambicioso plan contra los FFI. Las principales áreas de trabajo son: la evaluación de riesgos fiscales, la inteligencia fiscal, el control de empresas multinacionales y operaciones internacionales, los procedimientos de recaudación tributaria, la transparencia fiscal e intercambio de información, los sistemas de facturación electrónica, el desarrollo de recursos humanos y cuestiones tecnológicas generales asociadas a los procesos de administración fiscal. Una de las iniciativas más importantes del CIAT ha sido la que tiene por objeto facilitar la recaudación de impuestos indirectos originados en operaciones transfronterizas que involucran bienes y servicios digitales cuando el vendedor no tiene presencia física en el país de destino. Con este fin, el CIAT desarrolló, con la ayuda de NORAD, un software denominado Programa de Cumplimiento en Economía Digital (PCED) que agiliza el registro, la declaración y el proceso de pago para estos contribuyentes. El trabajo del CIAT en la región de LAC se concentra en fortalecer procesos clave para las administraciones tributarias, permitiendo acometer inspecciones tributarias con un alto nivel de éxito en línea con los esfuerzos de IFSF.

Los programas piloto IFSF de investigación de delitos fiscales (IFSF-CI por sus siglas en inglés) buscan contrarrestar muchos de estos problemas mediante la prestación de asistencia técnica práctica por parte de la administración socia a la administración anfitriona. Los socios locales y globales tienen un conocimiento profundo y especializado para la resolución de problemas vinculados con los delitos fiscales y financieros. En el marco de los Diez Principios Globales para la Lucha contra los Delitos Fiscales de la OCDE (Diez Principios Globales), los participantes en IFSF-CI pueden debatir sobre cuestiones de riesgo, estrategia, análisis de estadística y datos, cooperación internacional, cooperación interinstitucional, marco jurídico y político y justicia penal, entre otros. El Modelo de Madurez de la Investigación en Delitos Fiscales es una herramienta de autodiagnóstico y evaluación que permite a los países medir su grado de cumplimiento con los Diez Principios Globales. A partir de los resultados que esta herramienta proporciona, se elabora un informe que recoge un análisis de deficiencias, así como un plan de acción que resalta aquellas áreas en las que administración anfitriona debería impulsar reformas.

Partiendo de este análisis, los programas de asistencia técnica de IFSF-CI cumplen dos objetivos fundamentales:

• Los funcionarios de la Administración Socia y los expertos internacionales (expertos IFSF) contribuyen a poner en marcha las recomendaciones señaladas en dicho análisis y trabajan en los casos de delito fiscal más desafiantes.
  
  
• Los expertos IFSF proporcionan asistencia técnica en casos concretos a los que se enfrente la jurisdicción y contribuyen al desarrollo de competencias para la mejora de los procesos estructurales con el ánimo de ganar en eficacia en los sistemas de investigación y persecución de delitos fiscales.

La iniciativa IFSF-CI tiene ahora mismo siete programas piloto en marcha y otros dos que darán comienzo en breve. Tres de estos programas se desarrollan en Latinoamérica (Colombia, Costa Rica y Honduras). La colaboración entre el CIAT e IFSF permitirá a los países seguir avanzando en la lucha contra los delitos fiscales y financieros en la región. Por ejemplo, los funcionarios de Honduras especializados en delitos fiscales están trabajando con cinco expertos pertenecientes a la oficina del Fiscal General de México con el ánimo de implementar las recomendaciones establecidas en el plan de acción y de ayudar en la investigación de varios casos concretos.

Stefano Gesuelli (director de la delegación italiana en el CIAT) lideró junto a los delegados de México un taller, del 12 al 16 de abril, en el que funcionarios de la administración tributaria y de la fiscalía general de Honduras condujeron una autoevaluación conforme al Modelo de Madurez. Este ejercicio sirve de base para el programa IFSF-CI en Honduras. El taller incluyó un debate exhaustivo sobre el estado de implementación de los Diez Principios Globales por parte del grupo de trabajo, presentaciones detalladas y acciones de seguimiento para los funcionarios. Los resultados de este taller de autoevaluación guiarán las recomendaciones sobre los casos concretos y condicionarán las iniciativas en formación técnica de cara a afrontar investigaciones criminales bajo el programa IFSF-CI.

Taller IFSF-CI de Honduras, abril de 2021

Las discusiones pusieron de manifiesto distintos puntos de vista. La experiencia del CIAT en Latinoamérica permitió la formulación de recomendaciones personalizadas. Según las propias palabras de Gesuelli: "una cooperación más estrecha entre países en la lucha contra los FFI contribuirá a construir un mercado global justo y a mejorar las habilidades y capacidades de las administraciones tributarias". Por poner algunos ejemplos, dos de las recomendaciones resultantes del ejercicio de autoevaluación consistían en diseñar una estrategia nacional para la investigación de delitos fiscales y en preparar un breve documento señalando posibles reformas para la recuperación de bienes.

Según Nilimesh Baruah, asesor jefe la unidad de Impuestos y Delitos y responsable de la coordinación del programa IFSF-CI en el Centro de Política y Administración Tributaria de la OCDE: "la participación del CIAT en el taller de Honduras ha propiciado que la herramienta de autoevaluación del Modelo de Madurez se haya convertido en una de las herramientas de diagnóstico más exitosas". El Sr. Marcio Ferreira Verdi, secretario ejecutivo del CIAT, insistió en la importancia de impulsar más programas de este estilo en Latinoamérica con la colaboración y apoyo del CIAT, ofreciendo asimismo el apoyo total del CIAT a la iniciativa en el lanzamiento oficial del programa IFSF-CI de Honduras el 8 de junio de 2021. Esta cooperación sur-sur es beneficiosa para todos los países involucrados y redobla los esfuerzos en la lucha contra la evasión fiscal en la región.

Entre los beneficios que se espera obtener de los programas IFSF-CI se encuentran la mejora en el cumplimiento normativo por parte del contribuyente, la definición de una estrategia para luchar contra los FII, una persecución más efectiva de los delitos fiscales cometidos por personas físicas y jurídicas (incluyendo los facilitadores), la mejora en la prevención y detección, la imposición de sanciones disuasivas, la recuperación del dinero objeto del delito y una mejor coordinación internacional en la lucha global contra los FII. Cabe esperar que estos resultados lleven a incrementar la recaudación tributaria y, por ende, mejorar la financiación del desarrollo económico sostenible en LAC y en otras partes del mundo.