IFSF Jamaica

Jamaica es muy conocida (y amada) por su música, sus espectaculares playas y su mar. Más allá del turismo, su economía depende en gran medida de sectores como la agricultura, la pesca, la silvicultura, la metalurgia y la minería (bauxita/alúmina). Con altos niveles de deuda pública  - entre los más altos del Caribe, con el 122,8 % del PIB (Banco Mundial, 2016) - se ha determinado que la movilización de recursos domésticos es una de las prioridades para las políticas del país. En 2012, Jamaica comenzó un Programa de Reforma Económica. Algunos de sus principales componentes incluyen mejorar la política fiscal, las leyes tributarias y los procesos de administración fiscal del país. Mediante este proceso, Jamaica busca crear un entorno fiscal más equitativo. La recaudación impositiva como porcentaje del PIB mejoró al 26,1 % (Banco Mundial, 2016) y se mantiene relativamente estable.

Jamaica ha identificado el traslado de beneficios por parte de empresas multinacionales como un problema clave para el país, que lo priva de ingresos fiscales esenciales. Dado que el porcentaje de impuestos corporativos tiene el potencial de constituir una parte relativamente grande de los ingresos públicos totales (bajó del 16,5 % en 1990 al 9,3 % en 2015), las estrategias de traslado de beneficios que aplican las corporaciones tienen amplias consecuencias sobre las iniciativas de desarrollo de Jamaica. Además, los ciudadanos consideran que es ‘injusto’ que los contribuyentes corporativos de alto perfil evadan impuestos, lo cual socava la legitimidad y la credibilidad del sistema tributario, y desalienta el cumplimiento por parte de los contribuyentes. Los abusos en los precios de transferencia (precios de transacciones internacionales entre dos empresas asociadas) también distorsionan la competencia, ya que colocan a las empresas nacionales en una desventaja competitiva. Se considera esencial realizar reformas impositivas integrales para incrementar la transparencia, crear capacidades y lograr un clima de inversión más predecible.

En 2015, el Consejo de Ministros de Jamaica aprobó la introducción de un régimen de precios de transferencia para abordar los problemas que producen los precios de transferencia abusivos en su base impositiva. La ley se aprobó en diciembre de 2015. Para respaldar su implementación, la Administración Tributaria de Jamaica (TAJ) reconoció la necesidad de fortalecer su capacidad para auditar los precios de transferencia. Inicialmente, la OCDE ofreció asistencia para desarrollar capacidades mediante talleres llevados a cabo en Jamaica; sin embargo, la Administración pronto se dio cuenta de que se necesitaba asistencia en relación a la aplicación práctica. Por lo tanto, la TAJ solicitó a la iniciativa Inspectores Fiscales sin Fronteras un programa de asistencia técnica.

El pedido de la TAJ de crear un programa de IFSF se centró en reforzar la experiencia del Gobierno a la hora de aplicar las leyes de precios de transferencia promulgadas recientemente, a fin de realizar auditorías sobre este tema. El programa se basa en un enfoque integrado que utiliza todos los canales de información para desarrollar capacidades de auditoría fiscal para los funcionarios fiscales de la TAJ relacionadas con la evaluación y el análisis de riesgos, la formulación de estrategias de riesgo y auditoría, las técnicas de auditoría y la comunicación con grandes contribuyentes. Se identificó un listado de los 50 contribuyentes multinacionales más relevantes, entre los cuales se seleccionaron tres casos, y ya están en curso las auditorías de precios de transferencia. El programa de IFSF es respaldado por el Ministerio de Finanzas (Bundeszentralamt für Steuern) de Alemania. Un auditor fiscal experto de la Oficina Central Federal de Impuestos (Bundeszentralamt für Steuern) de Alemania ha ofrecido el tan necesario respaldo sobre el terreno compartiendo su experiencia y conocimientos, y transmitiendo sus aportes sobre las auditorías realizadas por los equipos de auditores de la TAJ.

“IFSF ha tenido un valor inconmensurable, no solo al desarrollar nuestras capacidades para llevar a cabo las auditorías de precios de transferencia y mejorar nuestro marco institucional general, sino también al darnos herramientas para mostrarle a nuestros equipos las mejores prácticas, que permiten combatir la evasión impositiva por parte de multinacionales en todo el mundo.”

- Donette Sommerville Mills - Directora General, Oficina de Grandes Contribuyentes, TAJ

El programa de IFSF en Jamaica está rindiendo sus frutos en materia de aprendizaje. Una de las lecciones más importantes para el experto de IFSF ha sido saber cómo adaptarse a la ética laboral del lugar e integrarse en ella. El experto también invirtió tiempo en identificar las habilidades de los funcionarios de la TAJ y adaptar el programa de desarrollo de capacidades para aprovechar al máximo sus fortalezas. La coordinación con la dirección y la gerencia intermedia de la TAJ para administrar las expectativas del programa ha sido crucial para obtener resultados positivos. Debido al gran volumen de casos de auditoría general que maneja la TAJ, se determinó que se debe mejorar la gestión eficaz del tiempo para garantizar la máxima transferencia de conocimientos. Además, la Secretaría de IFSF ha vuelto a analizar la cantidad óptima de días por misión para que el experto maximice el impacto del programa en cada país.

“Incorporarme a la cultura laboral de la TAJ ha sido crucial para entablar una relación de trabajo sólida y establecer una conexión personal con la Administración. En gran medida, esto ha facilitado el éxito del programa.”

- Steffen Scholze - Experto de IFSF asignado en Jamaica por la Oficina Central Federal de Impuestos, Alemania

En adelante, se espera que el respaldo brindado mediante el programa de IFSF ayude a la TAJ a mejorar sus procesos y procedimientos de evaluación de riesgos, a consolidar las auditorías técnicas de precios de transferencia y los conocimientos prácticos sobre auditorías, y a comunicarse con grandes contribuyentes en Jamaica.

¿De qué manera IFSF respalda a la TAJ para que consolide sus capacidades de auditoría?

• Capacitación: Enfoque de “aprender haciendo” para capacitar a los funcionarios de la TAJ en las reglas y las normativas básicas de los precios de transferencia, y en evaluación de riesgos para identificar a qué multinacionales elegir para investigarlas en profundidad
• Estrategia: Asistencia a los funcionarios de la TAJ para que mejoren las estrategias de evaluación de riesgos y auditoría
• Operacionalización: Trabajo con funcionarios de la TAJ en casos reales de auditoría de grandes multinacionales en los sectores de turismo, servicios y alimentos/bebidas, a fin de aplicar el aprendizaje teórico
• Intercambio de mejores prácticas: Transferencia de conocimientos sobre las mejores prácticas globales para catalizar lo aprendido por el equipo
• Creación de instituciones: Respaldo a la TAJ en la creación de una unidad de auditoría de precios de transferencia y una unidad de grandes contribuyentes